山东省即墨市历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【历年真题】.docx

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山东省即墨市历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:高档化妆品的生产销售环节
C:粮食白酒的批发环节
D:实木地板的进口环节
答案：C

2.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:19
B:15
C:16.5
D:25
答案：D

3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
A:3.53
B:4.05
C:3.61
D:3.4
答案：C

4.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.1
B:0.08
C:0.06
D:0.05
答案：A

5.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:405
B:108.71
C:296.29
D:152
答案：A

6.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:双方合作建房建成后转让的
C:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
D:非营利单位转让办公用房
答案：C

7.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:锂原电池
B:调味料酒
C:未经涂饰的素板
D:超豪华小汽车
答案：B

8.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:961.29
B:568.1
C:784.05
D:705.65
答案：D

9.下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A:适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定
B:根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率
C:我国出口税则为一栏税率，即出口税率
D:最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
答案：D

10.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3517.5
B:1806.5
C:2855.5
D:3345
答案：C

11.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:19.42
B:18.35
C:14.68
D:22.02
答案：C

12.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:2284.25
B:3379.75
C:4382
D:3286.5
答案：B

13.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:6000
B:20250
C:6750
D:7941.18
答案：D

14.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万