福建省晋安区历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案（历年真题）.docx

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福建省晋安区历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:从事白酒批发业务的商贸企业
B:零售金银首饰的首饰店
C:进口小汽车的外贸企业
D:委托加工烟丝的卷烟厂
答案：A

2.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3.05
B:3.2
C:7.5
D:2.95
答案：D

3.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:5000；20000
B:5000；26000
C:2000；26000
D:2000；20000
答案：B

4.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.95
B:1.25
C:1.23
D:0.71
答案：A

5.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:5600
B:8600
C:6200
D:6600
答案：C

6.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:契税
C:土地出让金
D:借款利息费用
答案：A

7.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
B:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
C:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：C

8.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
B:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
C:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
D:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
答案：D

9.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:年应税销售额90万元以上的其他个人
B:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
C:不经常发生应税行为的企业
D:非企业性单位
答案：A

10.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
C:年应税销售额500万元以上的丁个体户
D:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
答案：B

11.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:3000
B:1000
C:2700
D:1500
答案：D

12.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:29.9
B:36.9
C:43.4
D:23.4
答案：C

13.某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A:14646.15
B:10408.28
C:10461.54
D:15148.89