山东省历年《税务师之税法一》考试必刷200题真题及答案【易错题】.docx

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山东省历年《税务师之税法一》考试必刷200题真题及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1926.25
B:1838.75
C:2206.93
D:2000
答案：C

2.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:10
B:20
C:30
D:15
答案：C

3.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:0.68
B:1.4
C:1.32
D:3.4
答案：D

4.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是单一环节征收的价外税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
D:关税是多环节征收的价内税
答案：A

5.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.01
B:0.03
C:0.02
D:0.05
答案：B

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3180
B:3283
C:3100
D:3280
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:144.21
B:144
C:192
D:192.28
答案：A

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:300
B:306
C:0
D:288
答案：D

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:309.52
B:253.4
C:189.32
D:414.29
答案：A

10.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:行业比例税率
C:地区差别比例税率
D:有幅度的比率税率
答案：C

11.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:25.88
B:17.25
C:17.37
D:17.35
答案：B

12.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业间互换办公用房
B:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
C:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
D:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
答案：B

13.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:近球小管
B:髓袢升支粗段
C:远曲小管和集合管
D:髓袢升支细段
答案：A

14.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
C:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
D:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
答案：B

15.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

16.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入