历年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库汇总.docx

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历年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库汇总

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:314.56
C:1048.54
D:943.69
答案：A

2.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:以卖出价为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：B

3.（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A:税收司法解释
B:税收行政解释
C:税收限制解释
D:税收立法解释
答案：A

4.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
B:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
D:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
答案：D

5.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1563
B:1510
C:1500
D:1505
答案：D

6.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
B:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
C:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
D:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
答案：B

7.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C:我国境内单位转让在德国境内的不动产
D:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
答案：A

8.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:320
B:367
C:198.5
D:258
答案：B

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:340.93
B:318.94
C:446.11
D:341.34
答案：B

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.81
B:2.83
C:3
D:3.38
答案：B

11.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:8
B:10
C:3
D:7
答案：C

12.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:6920
B:21840
C:8040
D:13800
答案：D

13.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.41
B:0.12
C:0
D:0.4
答案：D

14.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:向企业无偿赠送货物
C:向消费者个人销售不动产
D:销售免税货物
答案：B

15.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:37.92
B:36.48
C:34.2
D: