历年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（含答案）.docx

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历年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A:2.34
B:3.35
C:0.85
D:0.75
答案：C

2.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.43
B:3.93
C:4.01
D:3.53
答案：A

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:54.33
B:36
C:55.98
D:56.18
答案：A

4.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:57.59
B:57.52
C:11.83
D:37.01
答案：C

5.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:121359.22
B:125000
C:124038.46
D:0
答案：A

6.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1207.06
B:1264.56
C:1239.56
D:1253.81
答案：C

7.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售成品油应缴纳资源税
B:销售成品油应缴纳消费税
C:外购的原煤应缴纳资源税
D:销售原油应缴纳消费税
答案：B

8.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
D:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
答案：D

9.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:4.56
B:13.4
C:7.65
D:3.94
答案：C

10.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:8018.35
C:9898.75
D:8418.75
答案：D

11.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:52.43
B:85.72
C:70.92
D:67.22
答案：D

12.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
B:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
C:城建税原则上不单独规定减免税
D:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
答案：C

13.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税基式减免
B:法定式减免
C:税额式减免
D:税率式减免
答案：A

14.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2690.48
B:1036.7
C:1555.05
D:4665.14
答案：C

15.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。20