广东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【夺冠】.docx

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广东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:75719.97
B:66196.16
C:75141.99
D:80000
答案：A

2.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:662.4
B:668.7
C:678.3
D:590.3
答案：B

3.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征税项目具有选择性
B:税负不具有转嫁性
C:征收方法具有多样性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

4.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:7.2
B:8
C:6.96
D:9
答案：D

5.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.36
B:43.64
C:43.24
D:29.09
答案：A

6.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:森林砍伐机械
B:鱼粉
C:农业灌溉用水
D:卫生杀虫剂
答案：B

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:8
B:7
C:6
D:9
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:180000
B:210000
C:205000
D:215000
答案：B

9.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:自行车
B:汽车
C:排气量超过一百五十毫升的摩托车
D:汽车挂车
答案：A

10.某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:7000
B:10000
C:5000
D:8000
答案：A

11.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:2.18
B:3.39
C:3
D:2.067
答案：C

12.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:220
C:454
D:338
答案：B

13.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
B:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
C:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
D:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
答案：D

14.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自制的粮食白酒用于生产药酒
B:自产的实木地板用于厂