江西省赣县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（突破训练）.docx

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江西省赣县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税原则上不单独规定减免税
B:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
C:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
D:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
答案：A

2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:16.17
C:0.11
D:16.06
答案：C

3.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:60
B:50
C:30
D:80
答案：C

4.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
C:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：B

5.2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.54
B:28.64
C:28.28
D:28.65
答案：D

6.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税务规章以国务院令发布
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税收立法必须经过法定程序
D:税收立法包括制定、修改、废止税法
答案：A

7.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:退税币种为退税者所在国货币
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.97
B:64.11
C:83.67
D:78.12
答案：B

9.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:12.52
B:13.72
C:15.1
D:20.12
答案：A

10.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:80000
B:77619.05
C:76190.48
D:75045.05
答案：B

11.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A:61.5
B:63.19
C:60.6
D:63.9
答案：B

12.某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价