海南省崖州区2023-24年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题必考题.docx

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海南省崖州区2023-24年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题必考题

第I部分单选题（100题）

1.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:1400
B:1050
C:700
D:350
答案：B

2.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
B:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
C:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
答案：D

3.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:16.1
B:7.34
C:17
D:7.38
答案：A

4.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代收代缴
B:代扣代缴
C:代售代缴
D:代征代缴
答案：A

5.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.77
B:3.52
C:6.89
D:4.77
答案：A

6.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A:284
B:276.5
C:394
D:344
答案：D

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:81
B:49
C:36
D:39
答案：D

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:118.8
B:304.92
C:326.7
D:316.8
答案：D

9.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:11
B:32
C:0
D:72.8
答案：A

10.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A:140.75
B:120.25
C:120
D:120.3
答案：D

11.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
A:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
B:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
D:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
答案：A

12.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:259.2
B:368.4
C:184.2
D:518.4
答案：B

13.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
B:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
C:依法设立的城乡污水集中处理