海南省崖州区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【综合卷】.docx

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海南省崖州区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从深水油气田开采的原油
B:高含硫天然气
C:从低丰度油气田开采的原油
D:高凝油
答案：D

2.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税是单一环节征收的价外税
C:关税是多环节征收的价内税
D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
答案：B

3.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
C:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：C

4.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.19
B:0.13
C:0.16
D:0.15
答案：D

5.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:385.88
B:350
C:367.5
D:404.25
答案：C

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:5925.9
B:6602.6
C:5788.35
D:6181.54
答案：A

7.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.78
B:18.64
C:16.83
D:16.8
答案：C

8.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税是多环节征收的价内税
C:关税是单一环节征收的价外税
D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
答案：C

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:48
B:57
C:36.99
D:40
答案：C

10.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3037
B:4600
C:3700
D:2257
答案：A

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A:25
B:18
C:9
D:13
答案：C

12.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
B:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
C:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
D:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
答案：D

13.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按30%
B:减按50%
C:减按55%
D:减按75%
答案：B

14.某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。
A:12.6
B:0
C:0.7
D:1.4
答案：C

15.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
C:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包