海南省崖州区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（必刷）.docx

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海南省崖州区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:27.59
B:30.99
C:27.53
D:40.95
答案：A

2.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:髓袢升支细段
B:髓袢升支粗段
C:近球小管
D:远曲小管和集合管
答案：C

3.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后房地产开发企业自用的水厂
B:建成后产权属于全体业主所有的停车场
C:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
D:建成后有偿转让的医院用房
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.45
B:3.6
C:3.24
D:0.5
答案：C

5.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1940
B:1436.14
C:2199.09
D:1570.78
答案：D

6.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:74.34
B:84
C:73.5
D:210
答案：B

7.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
C:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
答案：D

8.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.53
B:8.8
C:8.93
D:8.4
答案：D

9.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:16000
B:9600
C:4800
D:8000
答案：B

10.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:0.39
B:1.05
C:1.21
D:1.09
答案：C

11.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:72.8
B:29
C:0
D:22.2
答案：D

12.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。
A:非法倾倒应税固体废物量
B:应税固体废物的处置量
C:应税固体废物的产生量
D:应税固体废物的综合利用量
答案：A

13.2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻