2024年湖北省郧阳区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案.docx

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2024年湖北省郧阳区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.62
C:8.87
D:0.77
答案：B

2.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:85.71
B:198
C:90
D:100
答案：C

3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
答案：D

4.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:6.36
B:8.12
C:15.4
D:6
答案：D

5.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:14.79
B:12.86
C:9
D:6.29
答案：D

6.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:加工业务消费税的纳税人是受托方
答案：A

7.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。
A:1203.54
B:2363.54
C:1603.54
D:2003.54
答案：C

8.甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额102万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：B

9.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
答案：D

10.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:5.5
B:9.17
C:7
D:7.7
答案：D

11.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
C:已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
D:进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
答案：A

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.66
B:3.73
C:3.