湖北省南漳县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案.docx

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湖北省南漳县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:18
B:8
C:14.4
D:16
答案：D

2.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:白酒的批发环节
B:高档化妆品的零售环节
C:金银首饰的零售环节
D:高档手表的批发环节
答案：C

3.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
B:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
C:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
D:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
答案：D

4.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:运输工具申报进境
B:海关接受纳税义务人填写报关单
C:申报进口
D:违反规定的行为发生
答案：D

5.某企业（增值税一般纳税人）于2020年1月将一台自己使用过14年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
答案：D

6.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:作为纳税主体的一方只能是征税机关
B:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C:权利义务关系具有对等性
D:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
答案：D

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:17.48
C:18
D:26.21
答案：A

8.下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。
A:农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
B:纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
D:机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
答案：B

9.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:6个月
B:12个月
C:36个月
D:48个月
答案：C

10.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:7798
B:6565
C:6558
D:7786.99
答案：D

11.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:36.48
B:38.09
C:37.92
D:34.2
答案：D

12.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2880
C:2413.98
D:1075.17
答案：B

13.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:17.7
B:38.35
C:35.9
D:15.6
答案：A

14.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A:商业银行
B:财务公司
C:保险公司
D:信用社
答案：C

15.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加