湖北省郧阳区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及参考答案.docx

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湖北省郧阳区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:42.86
B:0
C:80
D:76.19
答案：A

2.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口原煤的上市公司
B:生产销售人造石油的工厂
C:开采销售铁矿石的上市公司
D:销售外购已税原煤的企业
答案：C

3.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:1.2
C:1.17
D:3
答案：B

4.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.52
B:3.23
C:3.78
D:3.2
答案：B

5.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A:0.24
B:0.23
C:0.19
D:0
答案：D

6.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
答案：B

7.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.39
B:1.54
C:1.63
D:1.5
答案：B

8.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:20.94
B:4.2
C:7.7
D:3
答案：B

9.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
B:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
C:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
D:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：A

10.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
B:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
C:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
答案：D

11.下列业务应缴纳增值税的是（）。
A:员工为本单位提供设计服务
B:单位为员工提供餐饮服务
C:单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
D:事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50000
B:0
C:50500
D:151500
答案：C

13.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
B:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:批发商销售白酒需要缴纳消费税
答案：C

14.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
B:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带