内部使用山西省临县《税务师之税法一》考试必刷200题大全（培优）.docx

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内部使用山西省临县《税务师之税法一》考试必刷200题大全（培优）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧、程序从新原则
答案：A

2.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:17.59
B:12.11
C:13.33
D:14.7
答案：D

3.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:32
B:72.8
C:0
D:11
答案：D

4.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:306000
B:54000
C:252000
D:45000
答案：B

5.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：C

6.2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A:96
B:180
C:114
D:60
答案：A

7.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:45
B:37.8
C:54
D:60
答案：C

8.下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。
A:定额税率
B:超倍累进税率
C:负税率
D:全额累进税率
答案：A

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:341.34
B:318.94
C:340.93
D:446.11
答案：B

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.13
B:0.03
C:0.005
D:0.02
答案：B

11.下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方提供加工材料的实际成本
B:受托方提供加工劳务的增值税
C:委托方支付的加工费用
D:受托方代垫辅助材料的实际成本
答案：B

12.2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A:28.54
B:28.28
C:28.64
D:28.65
答案：D

13.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:112.54
B:152.36
C:114.29
D:189.52
答案：C

14.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2