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广东省茂南区整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全汇总

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：A

2.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:31.6万元
B:34万元
C:25.6万元
D:29.6万元
答案：B

3.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:5.1
B:4.3
C:3.11
D:3.3
答案：C

4.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.77
C:0.62
D:8.77
答案：C

5.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.73
B:3.36
C:2.4
D:2.36
答案：C

6.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:税务规章一般遵循溯及既往原则
C:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
D:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
答案：B

7.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
B:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
C:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
D:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
答案：C

8.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:477.72
B:487.35
C:487.17
D:486.54
答案：C

9.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4237.98
B:4137.98
C:4197.98
D:4520
答案：C

10.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:车辆购置税
B:增值税
C:城市维护建设税
D:消费税
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:40.99
B:43.4
C:44.19
D:40.2
答案：A

12.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:娱乐服务
C:货物运输服务
D:信息技术服务
答案：B

13.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:6.3
B:9
C:7.2
D:4.5
答案：A

14.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:12864.8
B:12990
C:12964.8
D:10985.6
答案：C

15.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该