湖北省茅箭区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）.docx

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湖北省茅箭区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
B:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
C:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
答案：C

2.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:4.13
C:3.2
D:0
答案：A

3.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.13
B:13.19
C:13.12
D:13.09
答案：C

4.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:包装材料费用
C:境外技术培训费用
D:由买方负担的经纪费
答案：C

5.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
C:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：D

6.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:330
B:336
C:332.4
D:335.4
答案：D

7.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:0
B:3.63
C:9.43
D:45
答案：B

8.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4880
B:4918.4
C:4838.4
D:4800
答案：D

9.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:14250
B:28000
C:31000
D:28750
答案：B

10.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:1522.48
B:949.46
C:1504.86
D:1312.46
答案：D

11.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
C:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
答案：C

12.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:税率
B:纳税环节
C:课税对象
D:税目
答案：D

13.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7680
B:8000
C:6528
D:4800
答案：D

14.某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权