内部使用云南省华坪县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（完整版）.docx

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内部使用云南省华坪县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
答案：B

2.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
B:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
D:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
答案：A

3.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:26.7
B:17.8
C:18
D:27
答案：A

4.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
B:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
C:农业生产者销售外购的农业产品
D:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
答案：A

5.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高含硫天然气
B:从低丰度油气田开采的原油
C:从深水油气田开采的原油
D:高凝油
答案：D

6.（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人支付的贷款利息
C:纳税人购进的娱乐服务
D:个人消费的购进货物
答案：A

7.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.14
C:1.06
D:1.18
答案：A

8.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
C:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
D:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
答案：D

9.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
B:按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
答案：A

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:11.52
B:7.68
C:19.2
D:15.36
答案：B

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.16
B:1
C:0.95
D:0.93
答案：B

12.下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。
A:征收的对象是进出境的货物和物品
B:关税是单一环节的价外税
C:有较强的涉外性
D:征收的对象是进出境的货物、劳务、服务
答案：D

13.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B:受托加工应税消费品的单位
C:进口应税消费品的单位
D:委托加工应税消费品的单位
答案：B

14.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:26
B:16.53
C:16
D:24
答案：C

15.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.28
B:17.52
C:15.72
D:2