云南省华坪县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库带解析答案.docx

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云南省华坪县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:实地审核
B:案头审核
C:线下审核
D:网上审核
答案：B

2.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
B:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
C:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
D:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：B

3.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:2285.71
B:685.71
C:720
D:0
答案：D

4.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4080
B:4800.5
C:4080.5
D:4800
答案：A

5.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:6000
B:1000
C:6300
D:0
答案：A

6.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:超率累进税率
B:比例税率
C:超额累进税率
D:定额税率
答案：D

7.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
B:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C:进口货物收货人为关税的纳税人
D:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
答案：A

8.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:40157
B:39282
C:41732
D:35432
答案：C

9.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:34000
B:0
C:45000
D:225000
答案：C

10.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:作为纳税主体的一方只能是征税机关
B:权利义务关系具有对等性
C:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
D:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
答案：D

11.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2580
B:4000
C:3450
D:2850
答案：D

12.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:162
B:162.21
C:162.18
D:143.36
答案：C

13.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租