整理安徽省全椒县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案（A卷）.docx

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整理安徽省全椒县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
D:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
答案：D

2.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
B:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
D:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
答案：D

3.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
C:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
答案：B

4.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:仅对销售额中超过起征点的部分征税
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

5.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12970.59
B:17500
C:15000
D:12850
答案：A

6.（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：C

7.下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A:我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
B:新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
C:最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
D:税收实体法多采用从旧、从轻原则
答案：A

8.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：A

9.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:4.61
B:1.88
C:2.63
D:3.23
答案：B

10.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2413.98
C:2880
D:1075.17
答案：C

11.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣