整理吉林省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（培优A卷）.docx

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整理吉林省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
B:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
C:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
D:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
答案：D

2.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1505
B:1500
C:1510
D:1563
答案：A

3.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:7.2
B:6.6
C:10.8
D:12.4
答案：C

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:30000
B:25000
C:35000
D:15000
答案：D

5.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
B:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
答案：C

6.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:10786.9
B:12512.8
C:19801.8
D:16924.62
答案：A

7.2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:2.05
B:5.72
C:2.17
D:5.35
答案：C

8.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7858.34
B:7863.14
C:7738.34
D:7921.34
答案：B

9.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:296
B:398.75
C:415
D:476.25
答案：B

10.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：C

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:14.16
B:10.73
C:14.56
D:28.52
答案：D

12.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司关税完税价格为22.47万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
D:进口货