安徽省东至县整理《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（B卷）.docx

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安徽省东至县整理《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:458.72
B:476.19
C:500
D:532.11
答案：A

2.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:直接收费金融服务
B:金融商品转让
C:贷款服务
D:销售无形资产
答案：B

3.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
B:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
C:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D:税收协定具有高于国内税法的效力
答案：B

4.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0
B:0.14
C:0.21
D:0.07
答案：A

5.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:80750
B:55213.68
C:43638.58
D:64600
答案：C

6.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:186.98
B:114.28
C:112.19
D:110.1
答案：C

7.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B:目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
C:2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
D:资源税属于特定行为税
答案：B

8.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:金银首饰的销售额
B:组成计税价格
C:其他非应税消费品的销售额
D:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
答案：D

9.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87899.08
B:95000
C:87155.96
D:87981.65
答案：A

10.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:王某接受其直系亲属赠与的房产
B:张某与王某互换自有商品房
C:张某将房产赠与直系亲属
D:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
答案：B

11.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
B:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

12.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:112285.36
B:18072
C:10872
D:10800
答案：C

13.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴