完整版河北省文安县《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案.docx

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完整版河北省文安县《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:甲企业应代收代缴消费税18万元
B:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
C:乙企业是消费税的纳税人
D:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
答案：B

2.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
答案：D

3.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:7016.87
B:6603.14
C:6944.87
D:6528.98
答案：B

4.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
D:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
答案：C

5.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:16980.2
C:28481
D:20045
答案：D

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:79.2
B:72
C:43.2
D:36
答案：A

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2531.71
B:1687.81
C:210.98
D:2742.69
答案：C

8.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.06
B:9.12
C:9
D:9.21
答案：A

9.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6
B:4
C:3.5
D:5
答案：B

10.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:3.6
B:4.3
C:5.6
D:2.8
答案：C

12.（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:30
B:10
C:15
D:60
答案：D

13.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:22800
B:24000
C:22500
D:23700
答案：C

14.某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。
A:16
B:25.77
C:11.4
D:6.37
答案：D

15.1g(ml)溶质能在10～30ml溶剂中溶解称为
A:极易溶解
B:略溶
C:溶解
D:易溶
答案：C

16.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

17.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020