福建省将乐县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案下载.docx

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福建省将乐县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:2.83
C:3
D:3.38
答案：B

2.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
答案：B

3.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20000元
B:20100元
C:20116元
D:20500元
答案：A

4.根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A:5个月
B:6个月
C:3个月
D:2个月
答案：C

5.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:2850000
B:2943900
C:1469970
D:3011940
答案：C

6.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
答案：D

7.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税币种为退税者所在国货币
答案：A

8.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:2.65
C:21.24
D:24
答案：B

9.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
C:允许抵免额等同于抵免限额
D:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
答案：D

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.71
B:3.7
C:6
D:5.4
答案：D

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:0
C:7.8
D:9.6
答案：C

12.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.8
B:4.24
C:3.04
D:5
答案：C

13.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款15