整理陕西省凤县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案下载.docx

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整理陕西省凤县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:35432
B:40157
C:39282
D:41732
答案：D

2.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:8880
B:18648
C:17760
D:9324
答案：D

3.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1095.26
B:1156.32
C:1342.45
D:975.69
答案：C

4.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.76
B:14.29
C:14.77
D:8.74
答案：D

5.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
C:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A:16.89
B:18
C:6.77
D:2.77
答案：C

7.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:7700
B:10000
C:11000
D:8700
答案：C

8.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:80.62
B:56.43
C:24.19
D:55.75
答案：B

9.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售的白酒
B:进口的卷烟
C:进口的服装
D:零售的高档化妆品
答案：B

10.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:1.32
B:1.2
C:0
D:2.52
答案：A

11.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:34396
B:28760
C:33960
D:29196
答案：A

12.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2020年12月8日的税率
B:2021年2月20日的税率
C:2021年2月12日的税率
D:2020年12月1日的税率
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。