河南省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附下载答案.docx

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河南省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:18
B:16.51
C:17.48
D:26.21
答案：B

2.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:10000
B:8000
C:5000
D:7000
答案：D

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:37.8
B:54.55
C:39.71
D:39.14
答案：B

4.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.43
B:0.39
C:0.5
D:0.67
答案：A

5.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售旧货
C:销售边角余料
D:销售免税货物
答案：C

6.细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A:菌膜
B:菌苗
C:菌落
D:菌苔
答案：A

7.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
B:房地产公司出租别墅
C:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
答案：D

8.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:278.62
B:142.03
C:255.98
D:146.99
答案：A

9.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.68
B:1.64
C:1.55
D:1.51
答案：B

10.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：A

11.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
B:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
C:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
答案：C

12.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:2220
B:2396.4
C:2324.4
D:2216.4
答案：D

13.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:18540
B:16200
C:18000
D:16686
答案：A

14.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:35432
B:39282
C:40157
D:41