浙江省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全含答案（能力提升）.docx

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浙江省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。
A:税务规范性文件的合法性审核
B:税收执法检查
C:税务行政复议应诉
D:重大税务案件审理制度
答案：A

2.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:15.3
B:5.1
C:13.6
D:3.6
答案：A

3.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:2257
B:3700
C:4600
D:2793
答案：D

4.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆登记注册地
C:车辆经销企业所在地
D:车辆使用所在地
答案：B

5.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
C:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
D:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
答案：B

6.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1444.7
B:1328.25
C:1540.5
D:1535.25
答案：A

7.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:4.55
C:22.4
D:26.95
答案：B

8.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：B

9.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3529.73
B:1845.9
C:2632.83
D:2632.98
答案：A

10.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:23.81
B:19.05
C:38.1
D:9.52
答案：A

11.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:308.44
C:694.09
D:691.2
答案：C

12.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义原则
B:税收公平主义原则
C:税收合作信赖主义原则
D:实质课税原则
答案：C

13.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发