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整理山东省青州市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:酒
C:卷烟
D:高档化妆品
答案：C

2.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
答案：D

3.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:国家机关自用的土地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:市政街道等公共用地
答案：C

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:4.5
C:1.875
D:0
答案：A

5.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：B

6.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变名称的
B:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
C:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
D:纳税人改变生产经营方式的
答案：C

7.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5430
C:8000
D:5700
答案：B

8.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:工资所得
C:劳务所得
D:经营所得
答案：A

9.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:10
B:3
C:2
D:5
答案：D

10.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:250
B:247.71
C:270
D:216
答案：B

11.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:金银首饰的进口环节
D:金银首饰的生产销售和零售环节
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—