江西省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（巩固）.docx

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江西省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加协会的培训
B:线上培训
C:参加事务所的培训
D:线下培训
答案：B

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“利润分配——未分配利润”
B:借记“本年利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：C

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3588.4
C:3888.4
D:3616.4
答案：A

4.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:25
D:31.25
答案：B

5.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
C:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D:纳税信用等级为M级的纳税人
答案：B

6.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1200
B:500
C:800
D:1000
答案：D

7.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:定额发票
C:印有本单位名称的普票
D:机动车销售统一发票
答案：D

8.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:5个工作日
B:2个工作日
C:2日
D:5日
答案：B

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

10.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:30
C:10
D:5
答案：A

11.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：B

12.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:现金流量表
C:财务预算表
D:资产负债表
答案：C

13.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:3
C:10
D:2
答案：A

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

15.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:建筑服务
D:家政服务
答案：C

16.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人从量