江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有答案.docx

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江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有答案

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

2.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

3.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
B:开具发票应该全部联次一次打印
C:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
D:开具发票应按照号码顺序填开
答案：A

4.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
D:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
答案：D

5.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:8.08
B:0
C:1.36
D:0.09
答案：A

7.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：B

8.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：B

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:娱乐业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

10.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.6
B:0.7
C:0.5
D:0.3
答案：A

11.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：B

12.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
答案：A

13.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税，以95