安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（巩固）.docx

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安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政处罚
C:行政审批
D:行政奖励
答案：C

2.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
C:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
答案：C

3.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：C

4.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
D:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
答案：D

5.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：B

6.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

7.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
答案：B

8.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

9.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

10.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:财政部
C:国家税务总局
D:国务院
答案：D

11.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:纳税人对安装运行后的