甘肃省完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（考点梳理）.docx

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甘肃省完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.6
C:0.4
D:0.3
答案：A

2.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：C

3.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:13841.55
B:7925.68
C:8108.77
D:9029.12
答案：C

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:大气污染物
C:工业噪声污染
D:水污染物
答案：A

5.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:房地产坐落地
B:由当地税务机关确定
C:居住所在地和房产坐落地均可
D:居住所在地
答案：A

6.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:896
C:1120
D:1280
答案：B

7.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
答案：C

8.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，200％
B:60％，300％
C:50％，300％
D:50％，200％
答案：B

9.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:30
B:25
C:15
D:20
答案：B

10.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:业务的行为主体是鉴证人
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
答案：D

11.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:0
C:200
D:300
答案：D

12.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
B:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
C:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
D:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
答案：B

13.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费