2024年甘肃省武山县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及答案【考点梳理】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年甘肃省武山县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：C

2.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

3.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：本年利润50000
D:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
答案：C

4.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：A

5.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:乘用车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：B

6.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:生产企业出口货物应退的增值税税款
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：A

7.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

8.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，6
B:50%，6
C:50%，5
D:60%，5
答案：C

9.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：C

10.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

11.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项