河南省叶县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省叶县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，300％
B:60％，200％
C:50％，200％
D:50％，300％
答案：A

2.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：B

3.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:补贴印花
B:减半贴花
C:全额贴花
D:加倍贴花
答案：A

4.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:300万元及以下
C:800万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

5.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:当期直接减免的增值税
答案：A

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

7.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:有形资产所有权转让金额小于2亿元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

8.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:5日
C:10日
D:30日
答案：D

9.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:出口自采天然气
C:进口原油
D:对外赠送自采铁矿石
答案：C

10.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

11.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

12.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:256.31
B:726.61
C:0
D:800
答案：C

13.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:所得税费用
D:递延所得税负债
答案：B

14.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020