内部使用河南省叶县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库参考答案.docx

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内部使用河南省叶县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:6
C:3
D:1.5
答案：D

2.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：A

3.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4234.95
B:8822.6
C:4755.56
D:9618.39
答案：A

4.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:30
C:16.67
D:19.33
答案：D

5.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：C

6.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:委托加工收回的高档化妆品直接出售
C:某金店进口的金银首饰
D:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
答案：A

7.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
答案：A

8.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:B
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:纳税信用级别设
答案：A

9.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：C

10.（）在批发环节加征一次消费税。
A:酒
B:高档化妆品
C:小汽车
D:卷烟
答案：D

11.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

12.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷