2024河南省叶县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库（满分必刷）.docx

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2024河南省叶县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:将上月购进货物用于本企业的业务招待
C:本期收到出口货物的退税额
D:当月购进的材料发生退货
答案：B

2.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成报告初稿的日期
B:委托人认可业务报告内容的日期
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：C

3.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
C:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
D:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
答案：D

4.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
C:B
D:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
答案：B

5.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:生活噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答案：D

6.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

7.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

8.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上1万元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：A

9.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：B

10.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

11.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
C:将自产的茶叶用于招待客户
D:将委托加工收回的货物对外捐赠
答案：B

12.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

13.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:30
C:45
D:35
答案：B

14.按《中华人民共和国印花税暂