湖南省株洲县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含解析答案.docx

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湖南省株洲县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:10
C:30
D:15
答案：A

2.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：A

3.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:补充登记法
答案：D

4.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
B:改变注册资金的
C:改变纳税人名称
D:改变法定代表人
答案：A

5.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：A

6.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:60000
B:61920
C:61392
D:61152
答案：D

7.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

8.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：B

9.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：B

10.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
B:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
C:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
答案：C

11.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:向职工支付的托儿补助费
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：A

12.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以