历年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案（历年真题）.docx

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历年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
B:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
C:木制一次性筷子从价计征消费税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

2.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:5，5
B:10，10
C:15，15
D:20，20
答案：C

4.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:进口金银首饰的外贸企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：C

5.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:确认税款征收方式
B:不予代开发票
C:加收滞纳金
D:确认抵扣税款
答案：B

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:社会保险代码
C:统一社会信用代码
D:组织机构代码
答案：C

7.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：C

8.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.05
B:0.015
C:0.03
D:0.02
答案：B

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：B

10.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:12个月
C:6个月
D:24个月
答案：A

11.地高辛及其片剂的测定方法为
A:红外分光光度法
B:GC法
C:比色法
D:HPLC法
答案：C

12.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:行政罚款支出
D:被没收的财产损失
答案：A

13.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

14.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:出租其取得的不动产
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：A

15.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省地税局
B:省国税局
C:国家税务总局
D:设区市税务局
答案：C

16.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:资源税实行从价计征或者从量计征
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

17.可以实施简易