2024年湖南省株洲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（实用）.docx

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2024年湖南省株洲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
B:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
C:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
D:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
答案：B

2.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:供用电合同
C:法律咨询合同
D:融资租赁合同
答案：D

3.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
B:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
D:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
答案：D

4.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：管理费用30000贷：银行存款30000
D:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：A

5.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:当期直接减免的增值税
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

6.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

7.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:30000
B:5000
C:35000
D:4000
答案：B

8.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：C

9.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应贷记“银行存款”科目
答案：A

10.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:销售目标
C:股权构成
D:货物流转路径
答案：A

11.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.04
C:0.05
D:0.08
答案：C

12.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：B

13.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B