2024年陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（夺冠）.docx

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2024年陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:18971.71
B:36768.28
C:15021.33
D:16662.06
答案：C

2.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：C

3.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:固定资产盘亏净损失
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

4.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:新设立企业
B:上一年度纳税信用评为D的企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：A

5.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
B:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
C:15天内办理补税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：B

6.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
B:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
答案：A

7.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:中药材的种植
C:花卉的种植
D:海水养殖
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

9.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：A

10.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:金银首饰
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

11.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:6个月
C:36个月
D:24个月
答案：C

12.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:0.34
C:23.4
D:10
答案：C

13.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:稿酬所得
B:工资、薪金所得
C:劳务报酬所得
D:经营所得
答案：D

14.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:13.68
C:14.13
D:14.25
答案：D

15.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它