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整理陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：A

2.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
答案：B

3.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
答案：B

4.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:管理费用
C:其他收益
D:营业外收入
答案：B

5.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:主营业务成本
D:管理费用
答案：A

6.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
C:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
D:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
答案：C

7.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:7385.84
C:1153.85
D:0
答案：B

8.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.8
B:0.5
C:0.7
D:0.6
答案：B

9.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:统一社会信用代码
C:社会保险代码
D:组织机构代码
答案：B

10.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:15
C:30
D:40
答案：B

11.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
答案：A

12.下列（）属于房产税的征税范围。
A:水塔
B:围墙
C:菜窖
D:仓库
答案：D

13.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
B:提供建筑服务
C:提供人力资源外包服务
D:提供劳务派遣服务
答案：A

14.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目其他成员
C:执行合伙人
D:项目负责人