2024年陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（典型题）.docx

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2024年陕西省雁塔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
B:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
C:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
D:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
答案：D

2.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
B:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
C:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
D:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
答案：A

3.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:5倍以上
C:1倍以上3倍以下
D:10倍以下
答案：A

4.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:涉税鉴证
C:专业税务顾问
D:税收策划
答案：A

5.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
B:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
答案：D

6.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：C

7.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月11日至2020年12月31日
B:2020年1月1日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：A

8.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
C:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
答案：A

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:0
C:2.25
D:4.5
答案：C

10.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：A

11.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:工业噪声
C:生活噪声
D:服务业噪声
答案：B

12.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将投资8个月的非上市公司分红作为免税