完整版山西省蒲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案【满分必刷】.docx

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完整版山西省蒲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:稠油、高凝油减征40%资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

2.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：A

3.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:发放的股息红利
C:劳动保护费
D:企业所得税
答案：C

4.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:劳动分红
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：A

5.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:抽查法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

6.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:决定受理
C:移送其他税务机关
D:不予受理
答案：D

7.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

8.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

9.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
答案：A

10.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

11.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B:借：管理费用30000贷：银行存款30000
C:借：固定资产30000贷：银行存款30000
D:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：C

12.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
答案：A

13.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:甲税务局