山西省蒲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【必刷】.docx

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山西省蒲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：C

2.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票票种核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:印有本单位名称发票核定
答案：B

3.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

4.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:抽查法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

5.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
D:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：C

6.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:30日
C:15日
D:60日
答案：A

7.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:乘用车
B:高尔夫车
C:雪地车
D:沙滩车
答案：A

8.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：A

9.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:县级、30
C:设区的市、自治州以上、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

10.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:生产过程中耗费的原料成本
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：B

11.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：B

12.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:2日
B:当日
C:5日
D:3日
答案：B

13.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
C:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
D:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
答案：B

14.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行