完整版山西省蒲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附答案.docx

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完整版山西省蒲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

2.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30日
B:60日
C:15个工作日
D:30个工作日
答案：D

3.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:纳税人信用历史信息
C:外部信息
D:税务内部信息
答案：A

4.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:特许权使用费
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：A

5.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
答案：A

6.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：B

7.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
B:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
C:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
D:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
答案：A

8.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:624
C:465
D:604.5
答案：A

9.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:29750
C:32500
D:28000
答案：C

10.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：A

11.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:600
B:200
C:500
D:300
答案：C

12.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:专业税务顾问
C:纳税情况审查
D:税收策划
答案：D

13.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2250
C:2565
D:1350
答案：A

14.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

15.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法