湖南省株洲县历年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库含下载答案.docx

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湖南省株洲县历年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库含下载答案

第I部分单选题（100题）

1.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:董事费收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:房产出租收入
D:股息收入
答案：A

2.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：B

3.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：C

4.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：B

5.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C

6.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:36890
D:24990
答案：B

7.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：A

8.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:零售环节销售的卷烟
C:生产环节销售的汽车轮胎
D:生产环节销售的酒精
答案：A

9.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:未交增值税
C:应交增值税
D:简易计税
答案：C

10.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：A

11.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

12.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:资源税实行从价计征或者从量计征
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

13.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
答案：A

14.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口的金银首饰
B:委托加工收回的高档化妆品直接出售
C:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

15.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当