历年湖南省《税务师之涉税服务实务》考试真题题库下载答案.docx

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历年湖南省《税务师之涉税服务实务》考试真题题库下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

2.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:国家机关自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:宗教寺庙自用的土地
D:市政街道等公共用地
答案：B

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:加油站发售加油卡
D:企业销售免税商品
答案：B

4.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：C

5.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:0
B:137.5
C:275
D:400
答案：B

6.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:7
B:30
C:15
D:60
答案：B

7.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
答案：D

8.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:消费税税金
C:给予客户的销售折扣
D:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
答案：A

9.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:按照增值税纳税义务的发生时间开具
D:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
答案：A

10.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.32
B:4.05
C:2.7
D:2.88
答案：A

11.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
B:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：B

12.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:金银首饰的进口环节
D:金银首饰的生产销售和零售环节
答案：A

13.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理3000