整理辽宁省海州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（历年真题）.docx

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整理辽宁省海州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:10
C:5
D:3
答案：B

2.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：B

3.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:代开发票
B:不依法给予行政奖励
C:加收滞纳金
D:罚款
答案：C

4.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

5.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
B:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
C:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：B

6.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:查询法
D:比较分析法
答案：A

7.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:100
B:150
C:250
D:200
答案：D

8.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:纳税风险评估
D:涉税措施的评价和建议
答案：C

9.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.75
C:0.96
D:0.52
答案：A

10.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:网络咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：A

11.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：B

12.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:居民企业应就来源于中国境内、境外