安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库带答案（培优）.docx

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安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:12.5
C:25
D:15
答案：D

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:0.85
C:1.14
D:1.18
答案：B

3.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
B:存款利息
C:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
D:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案：A

4.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:税收滞纳金
答案：C

5.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
答案：B

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

7.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
B:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
C:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
答案：D

8.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:362.5
C:366.5
D:378.5
答案：B

9.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:税收滞纳金
答案：B

10.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:1年
C:6个月
D:2年
答案：D

11.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：C

12.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:偶然所得
答案：A

13.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对税务所（分局）、各级税务局