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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库(培优B卷) 第I部分单选题(100题) 1.下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()。 A:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人 B:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见 C:承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务 D:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明 答案:C 2.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。 A:工业噪声污染 B:光污染 C:大气污染物 D:水污染物 答案:B 3.税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于()对公告内容进行动态调整。 A:每月20日前 B:每月15日前 C:每月5日前 D:每月10日前 答案:D 4.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。 A:借记“利润分配—未分配利润” B:贷记“以前年度损益调整” C:借记“以前年度损益调整” D:贷记“应交税费—应交所得税” 答案:B 5.下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。 A:复核级别一般采用三级复核,即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 B:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 C:业务质量监控人不得由项目负责人选定 D:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 答案:A 6.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项税30万元,则该企业当期应纳增值税()万元。 A:0.5 B:6 C:3 D:1.5 答案:D 7.(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。 A:特许权使用费 B:稿酬所得 C:劳务报酬 D:工资、薪金 答案:D 8.企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。 A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得 D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 答案:A 9.2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项,企业应做的所得税分录为()。 A:借:递延所得税资产50000贷:应交税费——应交所得税50000 B:借:所得税费用50000贷:应交税费——应交所得税50000 C:借:递延所得税负债50000贷:所得税费用50000 D:借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000 答案:D 10.下列业务不发生消费税纳税义务的是()。 A:卷烟批发商销售卷烟给零售商 B:礼品店零售镀金高档手表 C:汽车销售公司零售超豪华小汽车 D:首饰店销售金银首饰 答案:B 11.(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。 A:借:管理费用贷:应交税费——应交车船税 B:借:应交税费——应交车船税贷:银行存款 C:借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税 D:借:固定资产贷:应交税费——应交车船税 答案:C 12.下列选项中,符合印花税政策规定的是()。 A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税 B:在签订时无法确定金额的应税凭证,只需在最终结算时按实际金额计算贴花 C:已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票 D:应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额 答案:C 13.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录: A:借:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500 B:借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500 C:借:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年