安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案下载.docx

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安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:13260
C:16320
D:12994.8
答案：B

2.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:固定资产盘亏净损失
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

3.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：C

4.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:四
B:二
C:一
D:三
答案：B

5.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

6.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:新金银首饰的组成计税价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：B

7.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
答案：A

8.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
C:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
D:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
答案：D

9.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:次年3月31日
C:次年6月30日
D:月度终了
答案：B

10.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
C:企业申请认定时注册成立一年以上
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：B

11.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
B:直接判定为不得抵扣
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：C

12.下列各项中，无须缴纳资源税的